Forside / Skat og pendling over Øresund
Arbejde og pendling
Skat og pendling over Øresund
Et overblik over Øresundsaftalen: hvor din løn som udgangspunkt beskattes, hvad 50-procentsreglen betyder, og hvad der ændrede sig fra 2025.
Skat er det emne, der fylder mest for mange Øresundspendlere. Denne side giver et forenklet overblik. Den erstatter ikke rådgivning, og reglerne kan ændre sig – tjek altid de officielle kilder, før du handler.
Øresundsaftalen kort fortalt
Danmark og Sverige har en særlig aftale om beskatning af personer, der bor i det ene land og arbejder i det andet – ofte kaldet Øresundsaftalen. For privatansatte gælder som hovedregel:
- Din løn beskattes i det land, hvor din arbejdsgiver hører hjemme (arbejdslandet).
- Det forudsætter, at du arbejder mindst halvdelen af din samlede arbejdstid i arbejdslandet inden for den periode, der bruges til at opgøre det.
Arbejder du mere end det i dit bopælsland – fx hjemmefra – kan lønnen blive delt mellem de to lande efter antallet af arbejdsdage.
Hvad ændrede sig i 2025?
Ifølge Skattestyrelsens vejledning om privatansatte grænsependlere blev 50-procentsreglen tidligere opgjort over vilkårlige perioder på 3 måneder. Fra 1. januar 2025 opgøres den over vilkårlige perioder på 12 måneder. Ændringen gælder første gang for indkomståret 2025.
En længere opgørelsesperiode giver typisk mere fleksibilitet, fx til at arbejde hjemme nogle dage, uden at beskatningen skifter. Men det kræver stadig, at man holder styr på, hvor man har arbejdet hvilke dage. Læs mere i artiklen Den nye Øresundsaftale: 12-månedersreglen.
Offentligt ansatte
For offentligt ansatte gælder særlige regler. Skattestyrelsen har en separat vejledning til offentligt ansatte grænsependlere, og det er den, man skal bruge, hvis man fx er ansat i en region, kommune eller statslig institution.
Hold styr på dine arbejdsdage
Skattemyndighederne anbefaler at føre et overblik over, hvor man har arbejdet – i Danmark, i Sverige eller i et tredjeland. Skattestyrelsen stiller et regneark til rådighed til formålet. Det er særligt vigtigt, hvis du:
- arbejder hjemme en del af tiden,
- rejser meget i arbejdet,
- får bonus, aktieløn eller feriepenge, som skal fordeles efter optjeningsperioden.
Sociale rettigheder er noget andet
Skatteregler og regler om social sikring (sygesikring, pension, dagpenge m.m.) er to forskellige ting. Hvilket land du er socialt sikret i, afgøres efter EU-regler og kan være et andet end det land, der beskatter din løn. Se Bo og arbejde på tværs.
Hvor får jeg hjælp?
- Skattestyrelsen (Danmark) og Skatteverket (Sverige) for skat.
- Øresunddirekt, den grænseoverskridende informationstjeneste for borgere og virksomheder.
- Din arbejdsgiver, fagforening eller a-kasse.
Øresundsguiden er en privat, uafhængig side og kan ikke give personlig rådgivning.